Ắt hẳn nếu bạn là nhà đầu tư cho thuê, hay cá nhân có nhà trống cần cho thuê lại thì sẽ phải quan tâm đến vấn đề đóng thuế cho Nhà Nước. Hồi đầu năm 2022, thuế cho thuê nhà đã bị thay đổi ít nhiều. Vì vậy để giúp người có nhà nguyên căn cho thuê hiểu rõ cũng như nắm chắc các vấn đề liên quan đến thuế, đảm bảo quyền lợi và thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, dự án chung cư Citrine Apartment sẽ cập nhật chi tiết thông tin thuế ngay ở bài viết bên dưới đây.
Quy định mới nhất về thuế cho thuê nhà năm 2022
Theo khoản 3 điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 1/1/2022), các cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản (cho thuê nhà nguyên căn, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi…) và thời gian cho thuê dưới 12 tháng (không trọn một năm), nếu có phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải đóng thuế giá trị gia tăng cũng như thuế thu nhập cá nhân.
Vậy giả sử nếu theo quy định mới, anh Long có một căn nhà nguyên căn cho thuê với giá 12 triệu đồng/tháng, nhưng chỉ cho thuê được 8 tháng, vậy doanh thu từ việc cho thuê của anh là 96 triệu đồng. Theo quy định mới vì số tiền dưới 100 triệu đồng/năm, nên anh Long không cầnnộp 2 loại thuế thu nhập cá nhân, và giá trị gia tăng.
Nếu theo điểm c khoản 1 điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, anh Long dù cho thuê chỉ 8 tháng và cũng chỉ nhận về được 96 triệu/năm. Nhưng nếu theo điều khoản trên anh Long vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Vì điều khoản trên quy định theo số tiền cho thuê hằng tháng và “quyết toán” chúng vào cuối năm. Vậy thực tế doanh thu chỉ 96 triệu đồng trong 8 tháng, nhưng theo quy định sẽ thành 12 triệu * 12 tháng, cho ra kết qua doanh thu là 144 triệu đồng/năm. Đã trên mức 100 triệu đồng, lúc này anh Long vẫn phải nộp 2 loại thuế trên.
Vậy nếu mức doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, người cho thuê phải chịu thuế là 10%, trong đó 5% thuộc về giá trị gia tăng, 5% còn lại thuộc về thuế thu nhập cá nhân. Việc ban hành Thông tư mới áp dụng năm 2022, đã giúp nhiều người cho thuê giảm bớt gánh nặng, nhất là trong tình hình kinh tế khó khăn, việc cho thuê không đủ tháng là chuyện diễn ra khá thường xuyên, nếu tính doanh thu theo thông tư cũ sẽ khiến nhiều căn không cho thuê được vẫn phải chịu thuế.
Thuế phải đóng và cách tính thuế khi cho thuê nhà
Cách tính thuế môn bài trong cho thuê
Là loại thuế mà chủ cho thuê có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp. Chúng dựa trên 2 yếu tố là số vốn đăng ký ghi trên giấy phép kinh doanh và thu nhập bình quân hàng năm để tính toán được mức thuê môn bài phải nộp đối với các chủ nhà. Tại Điều 4 Khoản 2 Nghị định số 139/2016 / NĐ-CP quy định rõ:
- Thu nhập vượt quá 500 triệu đồng/năm: mức nộp 1 triệu đồng / năm.
- Thu nhập từ 300 đến 500 triệu đồng: mức nộp 500.000 đồng / năm.
- Thu nhập từ 100 đến 300 triệu đồng: mức nộp 300.000 đồng / năm
Lưu ý, chủ nhà vẫn phải đóng đầy đủ một năm số thuê môn bài nếu cho thuê trong 6 tháng đầu năm. Ngược lại trong 6 tháng cuối năm, tức từ ngày 1/7 thì thuế môn bài phải đóng chỉ bằng một nửa mức nộp. Ví dụ, chị Nga bắt đầu cho thuê nhà từ tháng 8, ước tính thu nhập bình quận là 150 triệu/năm thì mức thuế môn bài chị Nga phải nộp là 300.000*1/2 = 150.000 nghìn đồng.
Tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập trong cho thuê nhà
Tại khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC có quy định: nếu doanh thu cho thuê trong năm dưới 100 triệu đồng/năm hoặc tiền thuê từ 8,4 triệu đồng/tháng/căn sẽ không phải nộp 2 loại thuế này và cơ quan thuế cũng không cấp hóa đơn lẻ cho các trường hợp trên. Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, người cho thuê – chủ nhà phải tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân như sau:
Thuế thu nhập cá nhân: Doanh thu * 5%
Thuế giá trị gia tăng: Doanh thu * 5%
Ví dụ trường hợp của anh Minh, anh đăng tin cho thuê trên website https://chothuenha.me/ với căn nhà anh bố mẹ để lại, giá thuê là 10 triệu đồng/tháng. Anh ký hợp đồng và cho thuê xuyên suốt từ thời gian tháng 8/2022 đến tháng 12/2023. Số tiền thuế anh cần nộp cho cơ quan thuế như sau:
Năm 2022: doanh thu ghi nhận từ tháng 8 đến tháng 12 là 50 triệu đồng/năm (dưới 100 triệu/năm), anh Minh không cần nôp thuế
Năm 2023: doanh thu ước tinh là từ tháng 1 đến tháng 12 là 120 triệu đồng/năm (trên 100 triệu/năm). anh Minh sẽ chịu 2 khoản thuế như sau:
Thuế thu nhập cá nhân: 120.000.000 * 5% = 6.000.000 VNĐ
Thuế giá trị gia tăng: 120.000.000 * 5% = 6.000.000 VNĐ
Như vậy chỉ cần chủ căn nhà cho thuê với doanh thu hằng năm lớn 100 triệu đồng/năm sẽ phải chịu các khoản thuế theo quy định của Nhà Nước như thuế môn bài, thuê thu nhập cá nhân, thuê giá trị gia tăng. Tất nhiên bạn đừng mong đến việc trốn thuế, bởi không sớm thì muộn bạn sẽ bị đưa ra các cơ quan có thẩm quyền để bị sử phạt về tội danh trốn thuế.
Hy vọng với những thông tin hữu ích trên của chúng tôi đã giúp bạn rõ ràng hơn trong quy định mới về việc nộp thuế hiện nay của cho thuê nhà. Luật đã được áp dụng từ năm 2022, do đó, khi bạn thấy sự mập mờ trong vấn đề thu thuế của bất kỳ cá nhân và cơ quan nào hãy chủ động liên hệ các luật sư để được giải quyết sớm nhất và hiệu quả nhất.